財(cái)務(wù)視角下的高?？蒲许?xiàng)目管理評(píng)析

摘 要：自中央“放管服”精神在科技領(lǐng)域不斷落實(shí)以來(lái)，高校財(cái)務(wù)部門日益加強(qiáng)管理、提升服務(wù)，但由于財(cái)務(wù)部門管理和服務(wù)職能界限模糊，科研項(xiàng)目管理流程繁瑣復(fù)雜，科研人員應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的壓力仍然巨大。從財(cái)務(wù)管理視角出發(fā)，從科研項(xiàng)目預(yù)算方式調(diào)整、科研經(jīng)費(fèi)的管理與服務(wù)功能分離、科研經(jīng)費(fèi)差別化管理、科研項(xiàng)目驗(yàn)收回歸成果本質(zhì)四個(gè)方面提出解決當(dāng)前科研管理問(wèn)題的合理思路。

關(guān)鍵詞：科研管理；“空氣預(yù)算”；超售項(xiàng)目；管服分離

高校科研管理的現(xiàn)狀分析

1.高校財(cái)務(wù)管理部門處境尷尬

高校財(cái)務(wù)部門在科研管理過(guò)程中角色雙元、處境尷尬。隨著時(shí)代的發(fā)展，財(cái)務(wù)部門逐漸參與到科研活動(dòng)的整個(gè)生命周期中來(lái)，其作用也不斷提升，但財(cái)務(wù)的基本職能仍為“反映”與“監(jiān)督”。由于財(cái)務(wù)部門除服務(wù)科研人員之外，還不斷提升對(duì)科研人員的監(jiān)督和管理作用，使得科研人員認(rèn)為財(cái)務(wù)部門權(quán)力過(guò)大，制定諸多要求壓制其科研需求，甚至阻礙其科研進(jìn)展。財(cái)務(wù)部門的實(shí)際工作范圍遠(yuǎn)大于其職責(zé)范圍，這既有規(guī)則方向、導(dǎo)向不準(zhǔn)的原因，也有前端、后端管理失位的原因。究其根本，在科研經(jīng)費(fèi)管理上，財(cái)務(wù)部門的管理和服務(wù)職能缺乏清楚的界限，雙方對(duì)于財(cái)務(wù)部門的角色認(rèn)同也存在差異；科研人員需要得到更多、更好的服務(wù)，但希望更少的管理和要求；而財(cái)務(wù)部門往往不斷提出管理要求，卻容易淡化服務(wù)職能。如何在科研管理中明確區(qū)分和定位財(cái)務(wù)部門的服務(wù)和管理角色是一大難題。

2.高?？蒲腥藛T疲于應(yīng)對(duì)

繁瑣的科研管理制度在一定程度上消耗科研人員的精力與熱情，加重其科研壓力。近年來(lái)，科研人員反映的諸多問(wèn)題得到了黨和國(guó)家的重視，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)科技領(lǐng)域“放管服”改革的諸多政策文件。高校也采取措施落實(shí)政策，以期放管結(jié)合、提升服務(wù)。然而，事實(shí)上繁雜的科研經(jīng)費(fèi)管理流程依然讓科研人員疲于應(yīng)對(duì)。一方面，從科研人員的角度看，其真正的需求并未得到徹底滿足，科研經(jīng)費(fèi)管理流程的復(fù)雜在一定程度上限制其學(xué)術(shù)進(jìn)展。當(dāng)前，旁枝末節(jié)的優(yōu)化，達(dá)不到扭轉(zhuǎn)乾坤的效果。另一方面，從政策落地成果看，核心的問(wèn)題仍未解決， “放管服”成效尚不顯著。以結(jié)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)為例，時(shí)間緊張、材料繁多、程序復(fù)雜，而且經(jīng)費(fèi)如何使用依然是比科研成果本身更為重要的評(píng)價(jià)事項(xiàng)，本末倒置的管理方式讓科研人員花費(fèi)大量的時(shí)間與精力；聘請(qǐng)的事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平良莠不齊，或不專業(yè)、或不文明，科研人員經(jīng)常難以與其良好溝通。不僅科研人員與財(cái)務(wù)人員無(wú)法合作協(xié)同，而且科研成果和科研管理成效也無(wú)法達(dá)到最優(yōu)。

3.對(duì)科研的目標(biāo)缺乏統(tǒng)一理解

科技進(jìn)步改變著世界的面貌，推動(dòng)著世界的發(fā)展，這是科研最根本的目標(biāo)。目標(biāo)一致、思想統(tǒng)一，對(duì)于在任何一個(gè)復(fù)雜組織和體系內(nèi)都極為重要。因此，科學(xué)研究的根本目標(biāo)應(yīng)在政府、承擔(dān)單位、普通科研人員中進(jìn)一步強(qiáng)化統(tǒng)一。就像風(fēng)險(xiǎn)與收益同在一樣，最重要的往往也是最困難的，思想宣傳盡管常有，但“最高綱領(lǐng)”卻未必深入科研每個(gè)環(huán)節(jié)中的每個(gè)參與者?，F(xiàn)實(shí)中，由于行業(yè)發(fā)展、組織和個(gè)人利益，以及內(nèi)部管理水平等差異，即使思想在表面和形式上達(dá)成統(tǒng)一，但實(shí)際上，眾多涉足科研體系的機(jī)構(gòu)和人員表現(xiàn)出來(lái)的科研目的則大有不同?？蒲泄ぷ骷纫繕?biāo)正確，還要兼顧其他的目標(biāo)；大目標(biāo)一旦確定，小目標(biāo)也不可或缺。

對(duì)高?？蒲许?xiàng)目管理的建議

1.改變科研項(xiàng)目預(yù)算方式

科研項(xiàng)目預(yù)算管理的核心問(wèn)題是確定適宜的經(jīng)費(fèi)數(shù)量。多年來(lái)，對(duì)于這一問(wèn)題，并沒(méi)有最好的答案。供給雙方天然的對(duì)立關(guān)系促使供給方希望控制下?lián)芙?jīng)費(fèi)數(shù)量，而需求方則希望獲得足量的經(jīng)費(fèi)。這是動(dòng)態(tài)博弈的過(guò)程，很難達(dá)成均衡。因此，我們建議經(jīng)費(fèi)的供給方優(yōu)先作出決策。盡管先動(dòng)方存在先發(fā)劣勢(shì)，但綜合考慮到經(jīng)費(fèi)安排的權(quán)威性，以及后續(xù)調(diào)整權(quán)力等仍取決于供給方，所以供給方優(yōu)先作出決策，故必能控制局面。目前，各個(gè)層級(jí)的科研經(jīng)費(fèi)投入通常都有總預(yù)算的框定，以2017年為例，中央財(cái)政科學(xué)技術(shù)支出預(yù)算數(shù)為2,841.87億元。對(duì)于科研預(yù)算的分解安排做如下假設(shè)：A專項(xiàng)層面300億元，其中B領(lǐng)域（如人工智能）預(yù)算上限為50億元，其下C專題（通信技術(shù)研究）5億元，則相關(guān)承擔(dān)單位的研究人員便比較清晰要競(jìng)爭(zhēng)取得盡可能接近5億元的研究經(jīng)費(fèi)。再假設(shè)：由某院士領(lǐng)銜的科研團(tuán)隊(duì)計(jì)劃攻堅(jiān)此C專題，如按照原有的模式撰寫項(xiàng)目預(yù)算，一方面，他們?cè)诓⒉恢塬@得多少經(jīng)費(fèi)的前提下會(huì)期待更多經(jīng)費(fèi)支持；另一方面，他們通常會(huì)考慮有一定的核減比例，所以一般來(lái)說(shuō)都會(huì)虛報(bào)。而在倡導(dǎo)大項(xiàng)目的情況下，如此編制預(yù)算的準(zhǔn)確性、有效性和實(shí)際意義都會(huì)變小；項(xiàng)目規(guī)模越大，預(yù)算越發(fā)不精準(zhǔn)?？蒲腥藛T一般更擅長(zhǎng)做研究，而非預(yù)算的申報(bào)?？茖W(xué)研究競(jìng)爭(zhēng)的不是經(jīng)費(fèi)申報(bào)的合理性，而是團(tuán)隊(duì)的研究能力、未來(lái)研究成功的可能性、研究成果對(duì)社會(huì)發(fā)展的意義，以及成果所能帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)增加值。由此，經(jīng)費(fèi)供給方更應(yīng)以研究成果的未來(lái)價(jià)值為基礎(chǔ)，通過(guò)一定的測(cè)算主動(dòng)安排科研經(jīng)費(fèi)投入。

現(xiàn)行預(yù)算申報(bào)的常規(guī)模式是以成本為導(dǎo)向。由“成本中心”預(yù)測(cè)出來(lái)的預(yù)算，通過(guò)另一組專家評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)是否較大且意義缺乏。同樣，以上述例子作為代表，供給方可以安排4億的范圍，科研團(tuán)隊(duì)在此額度內(nèi)可根據(jù)研究需要自由使用。在預(yù)算的編報(bào)上應(yīng)更簡(jiǎn)化，形成資產(chǎn)的預(yù)算科目作為直接費(fèi)用，而其他原本費(fèi)用化的科目可作為間接費(fèi)用申報(bào)，稱之為“空氣預(yù)算”。在“空氣預(yù)算”基礎(chǔ)上，實(shí)行“超售項(xiàng)目”有可能起到更好的效果。例如：經(jīng)費(fèi)主管部門計(jì)劃投入20億元，可以從更大規(guī)模的項(xiàng)目庫(kù)中按優(yōu)先順序排序40億的項(xiàng)目，安排其中的30億，超售50%。超售建立在對(duì)歷史經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行的數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)之上，同時(shí)對(duì)所有安排的項(xiàng)目明確任務(wù)執(zhí)行時(shí)間，對(duì)于不能如期完成任務(wù)的項(xiàng)目要求提前告知，視作失敗和了結(jié)處理，收回剩余經(jīng)費(fèi)。在后續(xù)的不同時(shí)間點(diǎn)會(huì)遇到兩種情況：一是仍有經(jīng)費(fèi)可用于分配，那就再?gòu)捻?xiàng)目庫(kù)中安排項(xiàng)目；二是項(xiàng)目實(shí)際超售，資金不足支付，這時(shí)就按照資金計(jì)劃需求時(shí)間優(yōu)先級(jí)安排資金，不足部分對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目自動(dòng)延續(xù)到下一年度，通過(guò)下一年度本專項(xiàng)資金安排。

2.分離科研項(xiàng)目的管理與服務(wù)

科研活動(dòng)可以分為管理和服務(wù)。完成一項(xiàng)科研活動(dòng)會(huì)經(jīng)歷較長(zhǎng)的時(shí)間周期，而且涉及諸多環(huán)節(jié)。在此過(guò)程中，承擔(dān)單位要為科研活動(dòng)提供最基本的保障條件，如研究場(chǎng)地、水電氣、服務(wù)器與基礎(chǔ)信息系統(tǒng)、項(xiàng)目預(yù)算審核、任務(wù)書及合同的管理等。除上述必要的管理職能外，科研活動(dòng)的開展更加需要服務(wù)，如更大、更好的資源平臺(tái)、預(yù)算編制的指導(dǎo)、各類商品和服務(wù)的采購(gòu)、賬務(wù)和資金管理等。但是，現(xiàn)在管理和服務(wù)捆綁在一起，由承擔(dān)單位的不同職能部門承擔(dān)，通常面臨的情況就是管理能力強(qiáng)、服務(wù)水平高的單位就會(huì)變得更強(qiáng)，而管理能力差、服務(wù)水平低的單位就會(huì)變得更差，這種問(wèn)題既體現(xiàn)在不同承擔(dān)單位之間，也體現(xiàn)在同一個(gè)承擔(dān)單位的不同部門之間。對(duì)于科研人員來(lái)說(shuō)，他們雖然有需求，但卻沒(méi)有選擇的機(jī)會(huì)。

假如把服務(wù)需求推向市場(chǎng)，將會(huì)有更多的服務(wù)供給可供選擇。誰(shuí)能提供更好的服務(wù)，即采用誰(shuí)的服務(wù)，而對(duì)管理和服務(wù)能力都較強(qiáng)的承擔(dān)單位而言，把其服務(wù)職能剝離出來(lái)，形成市場(chǎng)主體，在服務(wù)好本單位科研活動(dòng)的同時(shí)，還能滿足其他單位的科研需求。如果財(cái)務(wù)部門預(yù)算編制指導(dǎo)能力強(qiáng)、審核標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)謹(jǐn)、報(bào)銷速度快、辦事流程順暢、查詢服務(wù)體系健全，在充分利用信息技術(shù)提供服務(wù)并具備先進(jìn)的管理理念下，就完全可以讓其他科研機(jī)構(gòu)的科研項(xiàng)目購(gòu)買這樣的服務(wù)。就像20世紀(jì)末開始的高校后勤服務(wù)改革一樣，二十多年來(lái)，已經(jīng)有不少大學(xué)的后勤服務(wù)走出自己的校門，邁向市場(chǎng)，讓更多需求方受益。結(jié)合之前提到的預(yù)算問(wèn)題，項(xiàng)目中應(yīng)當(dāng)有更多的間接費(fèi)用用于購(gòu)買服務(wù)，這應(yīng)與原本的管理費(fèi)用區(qū)分開，管理費(fèi)用對(duì)應(yīng)承擔(dān)單位的管理成本，而服務(wù)費(fèi)用對(duì)應(yīng)科研團(tuán)隊(duì)購(gòu)買服務(wù)的需求。

3.實(shí)行科研項(xiàng)目服務(wù)差別化策略

將科研活動(dòng)的服務(wù)分離出來(lái)之后，承擔(dān)單位可以在服務(wù)上作出更大的提升。高校作為承擔(dān)單位，其對(duì)科研的服務(wù)相比企業(yè)差得還遠(yuǎn)。走入市場(chǎng)后，服務(wù)的水準(zhǔn)一定是要和效益掛鉤。如果一個(gè)組織的服務(wù)人員提供了更高水平的服務(wù)，而所取得的報(bào)酬只有市場(chǎng)水平的1/2，這一狀態(tài)一定難以維持。既然報(bào)酬只有1/2，服務(wù)水平通常也會(huì)降至1/2。只有精神激勵(lì)、物質(zhì)激勵(lì)均到位，管理水平也足夠，服務(wù)質(zhì)量才可能得到相應(yīng)改善，進(jìn)而提升科研人員的滿意度。因此，可以考慮執(zhí)行以下策略：一是精簡(jiǎn)職能機(jī)構(gòu)，放棄服務(wù)，保留管理，直接從市場(chǎng)購(gòu)買服務(wù)；二是成立市場(chǎng)主體服務(wù)機(jī)構(gòu)，樹立服務(wù)理念，依靠專業(yè)技能和服務(wù)質(zhì)量展開競(jìng)爭(zhēng)，從而推進(jìn)本部門和外部門的科研活動(dòng)。

基于上述前提，可為科研活動(dòng)提供差異化的服務(wù)。對(duì)于重大項(xiàng)目、重大團(tuán)隊(duì)、知名科學(xué)家、核心研究，因其潛在的社會(huì)價(jià)值和經(jīng)濟(jì)價(jià)值更大，需要的服務(wù)保障要求也會(huì)隨之增加，以便其集中精力輸出更多優(yōu)良的科研成果。就財(cái)務(wù)服務(wù)而言，項(xiàng)目承擔(dān)單位可為其提供專職的高級(jí)科研財(cái)務(wù)助理、快速賬務(wù)處理、合同收費(fèi)款管理、項(xiàng)目收支數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)、預(yù)算編制和資金計(jì)劃專業(yè)指導(dǎo)、各類表單審批優(yōu)先處理等。針對(duì)不同的項(xiàng)目提供差異化財(cái)務(wù)服務(wù)是將有限的資源合理分配利用，亦有助于提升科研人員的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。

4.使科研項(xiàng)目驗(yàn)收回歸科研成果本質(zhì)

做科研應(yīng)該追求的是成果，但當(dāng)下更多的是以經(jīng)費(fèi)使用是否合規(guī)來(lái)判斷一個(gè)項(xiàng)目的好壞，而不是成果本身。科學(xué)研究允許失敗，但現(xiàn)在的失敗卻大多體現(xiàn)在“花錢”問(wèn)題上，只要經(jīng)費(fèi)合理的項(xiàng)目成果都能被接收，而真正研究不下去的科研項(xiàng)目卻往往是少數(shù)。同時(shí)，這個(gè)問(wèn)題也反映在驗(yàn)收體系上，如今科研項(xiàng)目驗(yàn)收過(guò)度重視財(cái)務(wù)驗(yàn)收。在關(guān)注成本支出的同時(shí)，我們應(yīng)當(dāng)更加重視科研成果，后者遠(yuǎn)比前者重要。此外，參與結(jié)題審計(jì)的事務(wù)所魚龍混雜，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德都參差不齊；再加上技術(shù)驗(yàn)收中，同行評(píng)價(jià)同行、同門評(píng)價(jià)同門，存在一定的人情和關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，因此驗(yàn)收的公正性也存在問(wèn)題。對(duì)此，筆者提出以下建議：一是建立公平客觀的評(píng)審驗(yàn)收機(jī)制，對(duì)無(wú)法成為成果的項(xiàng)目說(shuō)不，提高技術(shù)驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)；二是簡(jiǎn)化預(yù)算申報(bào)，如執(zhí)行前文提及的“空氣預(yù)算”。以期達(dá)到我們預(yù)期的理想效果：進(jìn)一步解放科研人員的“手腳”，促使其專心研究，少受干擾；同時(shí)，盡可能提高科研的質(zhì)量，自動(dòng)剔除無(wú)法產(chǎn)生成果的科研項(xiàng)目。（作者：鄒軼君，單位：北京郵電大學(xué)財(cái)務(wù)處）

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《北京教育》雜志